Кому подходит розничный налог 3%? Перечень видов деятельности

Кто может использовать режим розничного налога?   

Использовать режим розничного налога могут индивидуальные предприниматели и юридические лица, которые соответствуют следующим условиям: 

• осуществляют один или несколько видов деятельности из списка, который определен Правительством РК для данного режима. Со списком можно ознакомиться на сайте https://913.kz/ и проверить ОКЭД. 
• количество работников за налоговый период — до 200 человек; 
• оборот компании за календарный год — до 600 000 МРП.  

Обратите внимание: работать на режиме розничного налога не имеют право юридические лица, у которых участник или учредитель одновременно является участником или учредителем другой компании, которая уже применяет этот налоговой режим.  

Кому выгодно использовать режим розничного налога?  

Использовать режим розничного налога выгодно предпринимателям, у которых точки продаж в разных населённых пунктах или которые «дробят» бизнес в связи с тем, что их оборот: 

• превышает 20 000 МРП за год. После этого порога на любом другом режиме нужно встать на учет по НДС и платить дополнительно 12%. Обороты компаний на режиме розничного налога не учитываются для постановки по НДС. 
• превышает 24 038 МРП за полугодие и не позволяет оставаться на упрощенном режиме.  

 Как перейти на режим розничного налога? 

Чтобы перейти на режим розничного налога необходимо предоставить «Уведомление о применяемом режиме налогообложения» одним из двух способов: 

• в налоговый орган по месту регистрации компании на бумажном носителе;
• в «Кабинете налогоплательщика» в электронной форме.   

Какие ставки налогов от оборота компании на режиме розничного налога в 2023 году? 

Ставка подоходного налога (ИПН или КПН) компании на режиме розничного налога в 2023 году: 

• 4% — если вы продаете товары или предоставляете услуги физическим лицам, а также ИП и ТОО, которые не применяют вычеты; 
• 8% — если ваш покупатель, ИП или юридическое лицо на общеустановленном режиме, применяет вычеты и потребовал выписку ЭСФ.  

Подоходный налог рассчитывается от оборота за минусом зарплаты работникам. 

Срок оплаты — до 25 числа второго месяца, следующего за отработанным кварталом: 

• за I квартал — до 25 мая; 
• за II квартал — до 25 августа; 
• за III квартал — до 25 ноября; • за IV квартал — до 25 февраля.  

Как рассчитать ИПН и КПН на режиме розничного налога?   

Чтобы посчитать розничный налог, нужно сделать следующее: 

 Можно сложить две суммы и уплатить подоходный налог одним платежом или двумя — по отдельности для каждой из них.  

Какие налоги и отчисления должен платить ТОО на режиме розничного налога?  

ТОО на режиме розничного налога оплачивает:  

Корпоративный подоходный налог (КПН) — раз в квартал 

Налог рассчитывается от оборота за минусом зарплаты работникам.  

Срок оплаты — до 25 числа второго месяца, следующего за отработанным кварталом:   

• за I квартал — до 25 мая; 
• за II квартал — до 25 августа; 
• за III квартал — до 25 ноября; • за IV квартал — до 25 февраля.  

За наемного работника и руководителя — ежемесячно  

ОПВ — обязательные пенсионные взносы; 

СО — социальные отчисления; 

ВОСМС — взносы на медицинское страхование; ООСМС — отчисления на медицинское страхование; ИПН — индивидуальный подоходный налог.  

Налоги за себя и за работников необходимо оплачивать до 25 числа каждого месяца.  

Какие налоги и отчисления должен платить ИП на режиме розничного налога?  

ИП на режиме розничного налога оплачивает:  

Индивидуальный подоходный налог (ИПН) — раз в квартал 

Налог рассчитывается от оборота за минусом зарплаты работникам.  

Срок оплаты — до 25 числа второго месяца, следующего за отработанным кварталом:   

• за I квартал — до 25 мая; 
• за II квартал — до 25 августа; 
• за III квартал — до 25 ноября; • за IV квартал — до 25 февраля. 

ОПВ* — обязательные пенсионные взносы; 

СО* — социальные отчисления; 

ВОСМС — взносы на медицинское страхование.  

*ИП сам определяет размер, минимум 7 000 ₸ для ОПВ и 2 450 ₸ для СО.  

За месяц, в котором не было оборота, оплачивать ОПВ и СО за себя необязательно.  

ВОСМС нужно платить ежемесячно даже если не было оборота.  

ОПВ — обязательные пенсионные взносы; 

СО — социальные отчисления; 

ВОСМС — взносы на медицинское страхование; ООСМС — отчисления на медицинское страхование; ИПН — индивидуальный подоходный налог.  

Налоги за себя и за работников необходимо оплачивать до 25 числа каждого месяца.  

Какую налоговую отчетность нужно сдавать компании на режиме розничного налога? 

Компании, которые работают на режиме розничного налога раз в квартал сдают:   

• форму 913.00 по доходам; • форму 200.00 за работников.   

Срок сдачи отчетов — до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом:   

• за I квартал — до 15 мая; 
• за II квартал — до 15 августа; 
• за III квартал — до 15 ноября; • за IV квартал — до 15 февраля.  

Один из видов деятельности компании есть в списке ОКЭД, а другого нет. Может ли организация перейти на розничный налог?  

Нет. Если один из ОКЭД не входит в список, утверждённый Правительством для розничного налога, то перейти на этот режим нельзя.  

Можно поменять ОКЭД на другой — тот, который есть в списке, — и перейти на режим розничного налога. 

С какого числа можно использовать режим розничного налога?  

Можно использовать режим розничного налога, задним числом, с 1 января 2023 года, если организация не является плательщиком НДС и вид деятельности входит в список ОКЭД, утверждённый Правительством РК.  

Если организация не состоит на учёте по НДС, то может перейти на розничный налог только начиная с текущего периода.  

Если вид деятельности не входит в утверждённый список, то перейти на розничный налог будет возможно только после его смены.  

Можно перейти на режим розничного налога задним числом, с 1 января 2023 года?  

Да. Можно использовать режим розничного налога задним числом, с 1 января 2023 года, если организация не является плательщиком НДС и виды деятельности соответствуют списку ОКЭД, утверждённому Правительством РК.  

Если организация не состоит на учёте по НДС, то может перейти на розничный налог только начиная с текущего периода. 

Если вид деятельности не входит в утверждённый список, то перейти на розничный налог будет возможно только после его смены.  

Организация плательщик НДС. Могут ли перейти на режим розничного налога задним числом?  

Нет. Плательщики НДС не могут перейти на розничный налог задним числом, с 1 января 2023 года.  

Нужно сняться с учёта по НДС, сдать ликвидационный отчёт по НДС, а затем предоставить «Уведомление о применяемом режиме налогообложения» в налоговую по месту регистрации компании или в «Кабинете налогоплательщика», чтобы сменить режим.  

Точки продаж находятся в разных городах. Могут перейти на розничный налог?  

Да. Можно перейти на режим розничного налога, если ведётся бизнес в нескольких населённых пунктах.  

Для этого необходимо предоставить «Уведомление о применяемом режиме налогообложения» одним из двух способов:   

• в налоговый орган по месту регистрации компании на бумажном носителе; • в «Кабинете налогоплательщика» в электронной форме.  

Организация имеет несколько ТОО. Могут перевести все их на режим розничного налога?  

Нет. Можно перевести на режим розничного налога одно ТОО.  

По закону, если у учредителя или руководителя есть ТОО на розничном налоге, то другие его компании должны работать на другом режиме налогообложения.  

В конфигурации «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана», редакции 3.0, начиная с релиза 

3.0.51.1, автоматизирован механизм расчёта СНР розничного налога.