Перевод работника на договор ГПХ из-за санкций

Введение санкций и экономические проблемы привели к тому, что работодатели стали переводить сотрудников на договор гражданско-правового характера. Такие манипуляции имеют большие риски для работодателя. В статье представлены актуальные инструкции безопасного заключения договора ГПХ с физическим лицом в 2022 году.

Договор гражданско-правового характера в 2022 году

Гражданско-правовой договор заключается в рамках положений прописанных в ГК РФ. Договор представляет собой сделку, в которой работодатель нанимает гражданина для выполнения определённого заказа с гарантией с его стороны определённой оплаты по результатам труда.

Общие правила оформления гражданской сделки с физическим лицом говорят о необходимости письменного оформления соглашения. В нём должны регламентироваться условия установления, изменения и прекращения гражданских прав и обязанностей регулируемых ГК РФ (ст 153, п1, ст420).

Выгода от перехода на договор ГПХ в 2022 году.

Компания имеет право заключить с гражданином как трудовой договор, так и ГПХ на выполнение работ или оказание услуг, авторского заказа или аренды имущества.

Гражданско-правовой договор выгоден и удобен для работодателя, форма оформления таких гражданских отношений даёт возможность экономить, что особенно актуально в период санкций и кризиса. Для заказчика заключение договора ГПХ имеет ряд преимуществ.

Экономия на оплате труда и фонде оплаты. Исполнитель гражданско-правового договора не относится к штатному персоналу, значит на него не распространяются трудовые гарантии и положения об оплате труда. Для работодателя эта экономия заключается в отсутствии необходимости платить:

премиальные;
стимулирующие;
компенсации за вредность;
доплачивать за внеурочные часы;
средний заработок во время простоя и т.д.

Исполнителю устанавливается заранее оговорённый размер вознаграждения, который он получит по результатам выполнения работы.

Экономия на страховых взносах.Оплата по ДГПХ не облагается взносами на нетрудоспособность и травматизм, необходимо только оплачивать пенсионные и страховые взносы. Но существует два исключения:

Прописанное в договоре условие страхования от несчастных случаев и профессиональных болезней, тогда платить взнос на травматизм обязательно.
Ели заключён договор на аренду с физлицом, взносы не начисляются даже на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Аренда не включена в базу по взносам.

По стандартным тарифам компания экономит в 2022 году 2,9 % взносов на ВНиМ и от 0,2 до 8,5% взносов на травматизм.

Нет больничных и отпусков. На работника (исполнителя) не распространяются трудовые гарантии, значит отпуск без сохранения или оплачиваемый не положен.

Гражданин не получит выплаты по временной нетрудоспособности, даже при травме. Полученные травмы покрываются страховкой. В результате наниматель не только экономит на пособиях, но и не беспокоится о замещении специалиста в его отсутствие.

Дополнительная экономия на НДФЛ. Такая выгода актуальна в том случае, если договор заключается с ИП, самозанятым, адвокатом или нотариусом. Данная категория граждан обязана самостоятельно оплачивать налог от доходов. Кроме экономии работа с данной категорией исполнителей имеет риски и запреты.

Нет необходимости в тратах на оборудование, СОУТ и СИЗ. Так как по гражданско-правовому договору заказчик не является работодателем, следовательно не обязан:

проводить оценку условий труда рабочего места;
оборудовать рабочее место необходимыми материалами;
компенсировать исполнителю его личные траты и использование личного имущества;
обеспечивать сотрудника СИЗ и т.д.

Получается достаточно внушительная экономия для организации. Однако работодателю следует понимать разницу между трудовым контрактом и гражданским соглашением. Невозможно заключить ГПХ с физическим лицом, если работа соответствует признакам трудового найма. Иначе нанимателя могут призвать к ответственности, и переквалифицировать сделку в трудовой договор.

Риски перевода работника на договор ГПХ в 2022году

Один из основных рисков заключения договора ГПХ с сотрудником - переквалификация гражданско-правовых отношений в трудовые. За что предусмотрена административная ответственность (штрафные санкции), в связи с нарушением трудового права рассмотрим ниже.

За первичное нарушение компанию могут оштрафовать на 50 000 - 100 000 рублей, предпринимателя на 5000-10000 рублей, руководителя организации на 10000 – 20000 рублей.

При повторном нарушении штрафы увеличиваются. Для организации штраф составит от 100000 до 200000 рублей, для предпринимателя от 30000 до 40000 рублей. Руководителям и должностным лицам грозит дисквалификация на срок от года до трёх лет.

Кроме штрафа, заказчику, чьи действия переквалифицируются в работодателя, придется:

доплатить налоги, взносы согласно заработку исполнителя, а также пени и штрафы за их просрочку, начисляемые ФНС и ФСС за каждый день просрочки (по новой ставке ЦБ РФ 20% годовых);
произвести доплату заработной платы согласно положению по оплате труда в организации (оплатить переработки в ночное время и работу в праздничные дни);
предоставить трудовые гарантии и компенсации, например, дни оплачиваемого отпуска;
составить и подать скорректированные отчёты налоговой и страховой сферы (зарплатную, пенсионную), также исправить декларацию по налогу на прибыль ли по УСН.
выплатить компенсацию, связанную с задержкой оплаты труда по 236ст ТК РФ.

Сразу несколько ведомств следят за правомерностью и правильностью гражданских отношений с работником: ГИТ, ФНС, ПФР, ФСС.

Условия, при которых нельзя заключать договор ГПХ с работником в 2022 году

Прежде чем заключить договор ГПХ с сотрудником, нужно проверить условия сделки. Если прослеживаются черты трудового договора, то заключать договор ГПХ нельзя. Рассмотрим отличия гражданско-правового договора от трудового, которые заключаются в следующем:

в соглашении прописывается результат работы, а не статус исполнителя;
оплата производится за результат, а не по факту труда;
выполнение работы подтверждается документально;
исполнителя нельзя обязать придерживаться правил, прописанных в трудовом распорядке;
гарантии, которые имеют работники, не распространяются на исполнителя ДГПХ;
соглашение не может содержать термины трудового права.

Стоит обратить внимание на следующие условия соглашения.

Кто выполняет заказ. Исполнитель не обязан лично выполнять работу, он вправе привлекать третьих лиц.

Обязанности. Запрещается заключение соглашения, в котором условия заказа дублируют должностные обязанности профессии, предусмотренной штатом организации.

Подчинённость исполнителя. Заказ по ГПХ не подчиняется локальным нормативам заказчика. Исполнитель не должен выполнять прямые указы руководства и соблюдать режим рабочего времени, трудовой распорядок.

Рабочее место. Заказчик может не оборудовать рабочее место для исполнителя по ГПХ, обеспечивать ему условия труда, предоставлять оборудование и т.д. Исполнитель должен сам обеспечить себя всем необходимым для исполнения заказа, если иное не прописано в соглашении.

Срок действия. Гражданско-правовое соглашение должно содержать условие и сроки выполнения работ. Заключить бессрочный ГПХ нельзя.

Оплата. По гражданско-правовому договору заказчик выплачивает вознаграждение за выполненную работу. Никаких упоминаний о заработной плате быть не должно.

При выполнении хоть одного из перечисленных условий требуется заключение трудового договора, а не договора ГПХ. Нарушение может быть выявлено инспекторами ГИТ, что повлечёт административную ответственность.

1С:ЗУП позволяет не запутаться при отражении договора ГПХ в бухучете, а также при расчете НДФЛ или страховых взносов и формировании отчетности. Внесение информации в программу имеет некоторые нюансы и особенности, поскольку отношения характеризуются как гражданско-правовые, а не как трудовые. Звоните нашим специалистам, и мы продемонстрируем все возможности 1С:ЗУП.

Безопасное составление гражданского договора с физическим лицом в 2022 году

Единого стандарта оформления гражданско-правового договора не предусмотрено законодательно. Поэтому соглашение составляется в произвольной форме в двух экземплярах для каждой стороны по одному.

Рекомендуется соблюдать следующие моменты при составлении договора ГПХ.

Избегайте использования терминов: работодатель, заработная плата, обязанности, оклад, должность, рабочее место, рабочее время и т.д. То есть все наименования, которые предусматривает трудовой договор.
Предмет договора - выполнение конкретной работы, услуги, авторский заказ с получением результата.
Пропишите конкретные сроки исполнения. Можно отметить конкретные календарные даты, привязать выполнение работ к определённому событию, мероприятию. Бессрочный контракт переквалифицируется в трудовой.
Сумма вознаграждения за работу в договоре ГПХ прописывается отдельным пунктом. Можно включить условие о выплате аванса или поэтапный расчёт. Но не упоминать о заработной плате, ставке, окладе быть.
Налогообложение и страховые взносы. В соглашении указывается что с вознаграждения будет удержан НДФЛ. Отдельно пишется вид страховки, взносов, начисляемых в рамках соглашения. Обязательными являются взносы ОПС и ОМС, дополнить можно взносами на травматизм в ФСС.
Приёмка. Заказчику необходимо подробно описать алгоритм приёма работ, который будет осуществлён путём подписания акта.
Необходимо прописать меры ответственности сторон. Составить пункт, в котором будут подробно описаны меры ответственности и санкции к качеству работ, объёму, этапам заказа.
Если есть необходимость включите в договор дополнительные условия и нормативы. К таким относятся: требования по качеству работ, конкретные объёмы, порядок расчётов вознаграждения.

Предлагаем ознакомиться с пошаговой инструкцией по отражению договора ГПХ в программе 1С. Если у вас останутся вопросы, закажите консультацию наших специалистов!