В связи с изменением даты признания дохода в виде заработной платы с 1 января 2023 года (согласно Федеральному закону от 14.07.2022 № 263-ФЗ) информируем, что заработная плата, начисленная в декабре и выплаченная в январе (в случае если срок выплаты заработной платы в вашей организации выпадает на даты после январских выходных и праздничных дней), будет полностью отнесена на доходы января 2023 года (для целей налогового учета по НДФЛ).
Данная норма приведен к тому, что при выплате аванса за декабрь фиксированной суммой или процентом от оклада/тарифа, к доходу декабря не будут применены стандартные и/или социальные налоговые вычеты (если они полагаются кому-то из сотрудников), т.к. документы выплаты зарплаты в конфигурации 1С:ЗУП/ЗГУ «не умеют» исчислять НДФЛ, а также в справках о доходах сотрудников не будет отражен доход за декабрь 2022 г.
Самый простой способ этого избежать – выплатить заработную плату за декабрь в декабре (выплата заработной платы раньше срока не является нарушением законодательства. Кроме того, в случае, если дата выплаты заработной платы попадает на выходной или праздничный день вы обязаны это сделать – п. 6 ст. 226 НК РФ ).
Если это категорически невозможно, а вычеты за декабрь предоставить необходимо, следует начислить аванс за декабрь документом «Начисления за первую половину месяца» (для конфигурации 1С:ЗУП/ЗГУ). Данное условие необходимо выполнить в связи с тем, что никакой другой документ в конфигурации 1С:ЗУП/ЗГУ не способен исчислить НДФЛ и, соответственно, применить вычет к доходу. Для того, чтобы НДФЛ исчислялся при расчете аванса в документе «Начисления за первую половину месяца» необходимо в настройках учетной политики организации на закладке НДФЛ в разделе «Удержание исчисленного НДФЛ с аванса» включить флаг: «Удержать при выплате аванса» либо «Необходимость удержания указывается в документе начисления аванса».
Если вам необходима помощь в настройке/проверке настроек программы 1С:ЗУП/ЗГУ для расчета НДФЛ при начислении аванса, либо по другим вопросам обращайтесь на Линию консультации. Наши специалисты с радостью вам помогут!
