Режим НПД довольно прост в применении, но связан с существенными ограничениями. Один из них является лимит доходов (не больше 2,4 млн. руб. в год). Если условие нарушено, применять режим самозанятости запрещается, и тогда часто принимают решение о переходе на ИП.
На ИП переходят и по другим причинам, например, если нужно нанять сотрудников или сменить вид деятельности, которым нельзя заниматься самозанятым, но можно ИП.
Превышение лимита по доходам
Самозанятым нужно следить за размером доходов, но самостоятельно это делать не обязательно. Даже если не отследить этот момент, налоговики напомнят о превышении.
Когда самозанятый попробует сформировать чек в приложении, ему будет показано уведомление — «Ваш общий доход за … календарный год … в сумме с вносимым доходом … превысит допустимый для режима налогообложения НПД порог 2,4 млн. ру.б. Регистрация такого чека невозможна». И пользователь не сможет сформировать чек — приложение не предоставит такую возможность.
Переход на ИН без отказа от НПД
Одновременно человек может быть и плательщиком НПД, и предпринимателем, т.е. он будет ИП на НПД. При совмещении статусов открываются хорошие преимущества — как самозанятый не обязан платить страхвзносы и применять ККТ, а как ИП может получать пособия и оформить расчетный счет.
ИП-самозанятого также касаются ограничения по доходу, видам деятельности, сотрудникам.
Для регистрации ИП на НПД надо:
- подобрать коды ОКВЭД и подать заявление с ними в кабинете Госуслуг или ФНС (нужна электронная подпись);
- направить заявление на открытие ИП (в МФЦ, отделении ИФНС, в кабинете Госуслуг или ФНС).
Инструкция по переходу на ИП
Когда самозанятый утратил свой статус из-за превышения доходов, он в течение 20-ти дней может поменять статус как ИП на УСН. При этом может быть (или не быть) регистрации как ИП, от чего зависят дальнейшие действия.
Когда самозанятый уже имеет регистрацию ИП, он при превышении лимита по доходам в течение 20-ти дней с указанного момента снимается с налогового учета как плательщик НПД и подает заявление о переходе на УСН из-за утраты права применять НПД (форма КНД 1150094 регламентирована Письмом ФНС от 20.12.2019 г. № СД-4-3/26392@).
Когда самозанятый еще не имеет регистрацию ИП, он при превышении лимита по доходам снимается с налогового учета как плательщик НПД, подает заявление на регистрацию ИП (в т.ч. подбирает коды ОКВЭД, готовит документы и т.д.) и подает заявление о переходе на УСН из-за утраты права применять НПД (форма КНД 1150094).
Документы подаются лично в отделении налоговой службы, через кабинет ФНС, в МФЦ, через нотариуса или банк.
Снятие с учета самозанятого
Для снятия с учета в приложении «Мой налог» пользователь нажимает кнопку «Сняться с учета НПД» и указывает причину «Утратил право на применение спецрежима».
Затем он подает в ИФНС заявление о снятии с учета как плательщика НПД. Дата снятия — дата отправки документа. При постановке на учет в качестве самозанятого через банк ему нужно сообщить о решении сняться с учета.
Далее заполняется уведомление о переходе на УСН (форма КНД 1150094).
Выгоды ИП на УСН
При превышении лимита самозанятым ИФНС узнает об этом и предупреждает через «Мой налог». Деятельность по самозанятости облагается налогом по ставкам 4% (при работе с физлицами) или 6% (при работе с юрлицами).
Не позже 20-ти дней с момента утраты права применять спецрежим нужно решить, как дальше осуществлять деятельность. Если ничего не предпринимать, ИП будет переведен на ОСНО и должен будет платить НДФЛ (13%) и НДС (20%).
Если право на НПД утрачено, нужно переходить на УСН «доходы» (6%) или «доходы минус расходы» (15%). Или же можно перейти на ЕСХН, но нужно соответствовать определенным условиям.
Многим ИП выгодно применять именно УСН «доходы» (6%). Кроме того, в некоторых субъектах РФ установлены пониженные ставки этого налога — вплоть до 1%.
Есть некоторые отрицательные моменты при переходе с самозанятости на ИП на УСН:
- ранее при работе с физлицами платился налог по ставке 4%, теперь нужно платить 6% (но все же это выгоднее уплаты НДФЛ и НДС);
- надо уплачивать страхвзносы и подавать отчетность по итогам года;
- надо зарегистрировать ККТ при работе с наличкой, оформить эквайринг для проведения оплаты по картам.
Когда физлицо имеет статус самозанятого и не оформлено как ИП, при достижении лимита по доходам оно может прекратить свою деятельность или зарегистрировать ИП на УСН «доходы» (6%).
Лучше заранее пройти регистрацию ИП, потому что при превышении лимита по доходам будет промежуток между потерей статуса самозанятого и получения статуса ИП.
Если не перейти на ИП на упрощенке в течение 20-ти дней после снятия с самозанятости, потребуется применять общий режим, который очень сложный и затратный.
ИП на ПСН
Применять патентную систему налогообложения можно по определенным видам деятельности (перечень указывается в региональных законодательных актах, где будет применяться ПСН).
Когда деятельность подходит под ПСН, нужно сняться с учета как самозанятый и подать в ИФНС заявление того субъекта РФ, где будет вестись деятельность. Начать применять патентную систему можно только через 10 дней после подачи заявления.
После регистрации ИП
После регистрации ИП надо подать заявление на УСН (если документ не подали вместе с документами на регистрацию) — в течение 30-ти дней с даты регистрации.
Затем нужно:
- проверить, можно ли использовать налоговые каникулы для ИП;
- открыть расчетный счет — он обязателен, если сумма расчетов с контрагентом по одному договору составляет больше 100 тыс. Также он требуется для подключения эквайринга для оплаты картами;
- определиться, нужна ли печать — она не обязательна, но нужна, к примеру, при участии в тендерах;
- нужна ли онлайн-касса — самозанятые создают чеки через «Мой налог», а ИП применяют ККТ (есть исключения из ст. 2 Закона от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ);
- взаимодействовать с СФР и другими госорганами. Раньше когда ИП нанимал первого сотрудника, он регистрировался в ФСС — подавал заявление в течение 30-ти дней с момента заключения договора. В ПФР регистрироваться не нужно было — фонд получал сведения из поступающего отчета СЗВ-ТД. С 2023 года ведомства объединили в СФР, в который передают информацию о трудовой деятельности по форме ЕФС-1 (аналог СЗВ-ТД). Через этот документ ЕФС узнает, что ИП нанял сотрудника.
ИП без сотрудников не нужно регистрироваться в СФР. Когда он на добровольной основе застрахуется на случай ВНиМ, фонд сам его зарегистрирует.
Пройти регистрацию в Роспотребнадзоре нужно тем, кто обслуживает население и производит продукты. Перечень видов деятельности (общепит, бытовые услуги, розничные продажи и тд.) указан в Постановлении Правительства от 16.07.2009 г. № 594.
Страхвзносы, кроме взносов «на травматизм» надо платить в ИФНС через единый налоговый платеж.
