Налоговики в Письме от 22.03.2023 г. № БС-4-11/3383@ разъяснили, как формировать обычные платежные поручения на перечисление НДФЛ и страхвзносов. Кроме того, они рассказали, как именно составить уведомления по указанным платежам.
Как сформировать уведомление
Если в 2023 году хозяйствующий субъект перешел на уплату налогов и страхвзносов через единый налоговый платеж, то в некоторых ситуациях он дополнительно должен подавать уведомление о рассчитанных суммах бюджетных платежей. Эта обязанность появляется в таких случаях:
- срок уплаты бюджетного платежа наступает раньше, чем появляется обязанность подать отчетность по нему;
- обязанность подавать отчетность по бюджетному платежу вовсе не предусмотрена законодательством (п. 9 ст. 58 НК).
Налоговики в письме поясняют, что в уведомлении нужно указать сведения по плательщику в целом по всем обособленным подразделениям (филиалам) в разрезе КПП, а также:
- КБК страхвзносов и НДФЛ (перечень КБК зафиксирован в прил. 3 к указанному письму);
- ОКТМО;
- размер обязательства;
- отчетный или налоговый период, месяц или квартал;
- отчетный год.
Конкретные сроки подачи уведомлений указаны в прил. 4 к указанному письму налоговиков. Кроме того, там зафиксированы и периоды, которые требуется проставлять в уведомлениях.
Важно! Если хозяйствующий субъект неправильно указал реквизиты уведомления, документ подается снова с верными реквизитами. Когда ошибочно указан размер НДФЛ или страхвзноса, в новом документе проставляется корректная сумма, а другие реквизиты не изменяются. Когда неверно заполнили иные реквизиты, в новом документе повторно указывают неверные реквизиты и по ним в поле по размеру платежа ставится «0» и здесь же указываются верные реквизиты и сумма бюджетного платежа.
Как сформировать платежное поручение на уплату НДФЛ или страхвзносов
В 2023 году налогоплательщики вправе уплачивать налоги и страхвзносы по прежним правилам — не в виде единого налогового платежа, а отдельными платежными поручениями по конкретным КБК. Тогда им не нужно подавать уведомления, а вместо них нужно направлять в ИФНС платежки.
Заполнять их нужно таким образом:
- графа «101» — статус «02»;
- графа «102» — КПП головной компании или ее обособленного подразделения, за которое уплачивается налог;
- графы о получателе средств и его банковских реквизитах — по обычным правилам;
- графа «104» — КБК из прил. 3 к Письму № БС-4-11/3383@;
- графа «105» — ОКТМО;
- графа «107» — код, который соответствует налоговому периоду уплаты из прил. 4 к Письму № БС-4-11/3383@.
Внимание! Когда нужно уточнить информацию о размерах налога или страхвзносов, которые указаны в платежном поручении, потребуется направить уведомление с правильной суммой.
Сервисы, помогающие в работе, вы можете приобрести здесь.
Хотите установить, настроить, доработать или обновить «1С»? Оставьте заявку!
