ФНС опубликовала показатели налоговой нагрузки и рентабельности по различным сферам деятельности за 2021 год. Эту информацию налоговые инспекторы будут применять при включении налогоплательщиков в план выездных налоговых проверок.
Критерии вероятности проведения налоговой проверки
Когда инспекторы планируют выездные проверки, они используют 12 критериев оценки налогоплательщиков. Часть из них доступна для изучения и содержится в Приказе ФНС от 30.05.2007 г. № ММ-3-06/333@. Когда налогоплательщик соответствует этим критериям, скорее всего, ИФНС включит его в план выездных проверок.
Некоторые критерии характеризуются числовыми показателями, обновляемыми ежегодно. К примеру, к ним относится налоговая нагрузка (критерий № 1) и уровень рентабельности бизнеса (критерий № 11).
Низкий уровень налоговой нагрузки
Если у налогоплательщика уровень налоговой нагрузки ниже среднего по сравнению с аналогичными субъектами в определенной области, он может попасть в зону риска.
Налоговая нагрузка определяется как:
Сумма налогов и сборов за год по отчетностиОборот компаний (по информации Росстата) * 100%
По информации, представленной в таблице ниже, по многим отраслям в сравнении с предшествующим периодом показатели «безопасной» налоговой нагрузки уменьшились. К примеру, в строительной области налоговая нагрузка в 2020 году была 10,7%, а в 2021 году стала 10,1%. По опту и рознице этот показатели снизился с 3% до 2,8%.
Однако есть сферы деятельности, по которым налоговая нагрузка возросла. В частности, показатель производства пищевых продуктов и напитков вырос с 16,9% до 17,6%.
Налоговая нагрузка:
|
Вид экономической деятельности (согласно ОКВЭД-2) |
2020/2021 годы |
|
|
Налоговая нагрузка, % в 2020 году |
Налоговая нагрузка, % в 2021 году |
|
|
ВСЕГО |
10,0 |
10,4 |
|
Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство, рыбоводство — всего |
3,8 |
4,7 |
|
растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях |
2,7 |
3,6 |
|
лесоводство и лесозаготовки |
8,0 |
11,6 |
|
рыболовство, рыбоводство |
9,6 |
8,5 |
|
Добыча полезных ископаемых — всего |
35,2 |
40,4 |
|
добыча топливно-энергетических полезных ископаемых — всего |
46,5 |
50,2 |
|
добыча полезных ископаемых, кроме топливно-энергетических |
9,2 |
11,6 |
|
Обрабатывающие производства — всего |
8,1 |
7,4 |
|
производство пищевых продуктов, напитков, табачных изделий |
16,9 |
17,6 |
|
производство текстильных изделий, одежды |
8,8 |
8,9 |
|
производство кожи и изделий из кожи |
11,3 |
10,7 |
|
обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения |
2,2 |
5,0 |
|
производство бумаги и бумажных изделий |
3,4 |
5,7 |
|
деятельность полиграфическая и копирование носителей информации |
9,6 |
8,8 |
|
производство кокса и нефтепродуктов |
7,7 |
4,9 |
|
производство химических веществ и химических продуктов |
0,6 |
3,6 |
|
производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях |
6,9 |
8,6 |
|
производство резиновых и пластмассовых изделий |
7,2 |
5,7 |
|
производство прочей неметаллической минеральной продукции |
9,1 |
9,1 |
|
производство металлургическое и производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования |
3,4 |
4,8 |
|
производство машин и оборудования, не включенные в другие группировки |
10,3 |
9,9 |
|
производство компьютеров, электронных и оптических изделий |
11,8 |
10,6 |
|
производство электрического оборудования |
8,0 |
7,1 |
|
производство прочих транспортных средств и оборудования |
5,4 |
4,2 |
|
производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов |
5,9 |
5,7 |
|
Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха — всего |
7,3 |
6,9 |
|
производство, передача и распределение электроэнергии |
8,2 |
7,7 |
|
производство и распределение газообразного топлива |
3,6 |
3,7 |
|
производство, передача и распределение пара и горячей воды; кондиционирование воздуха |
6,2 |
6,4 |
|
Водоснабжение, водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность и ликвидация загрязнений — всего |
9,6 |
9,0 |
|
Строительство |
10,7 |
10,1 |
|
Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов — всего |
3,0 |
2,8 |
|
торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт |
3,6 |
3,9 |
|
торговля оптовая, кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и мотоциклами |
2,6 |
2,1 |
|
торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами |
4,0 |
4,5 |
|
Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания — всего |
10,3 |
9,0 |
|
Транспортировка и хранение — всего |
6,0 |
6,0 |
|
деятельность железнодорожного транспорта: междугородные и международные пассажирские и грузовые перевозки |
4,8 |
5,9 |
|
деятельность трубопроводного транспорта |
5,0 |
5,3 |
|
деятельность водного транспорта |
1,8 |
9,4 |
|
деятельность почтовой связи и курьерская деятельность |
14,7 |
17,4 |
|
Деятельность в области информации и связи — всего |
17,3 |
14,7 |
|
Деятельность по операциям с недвижимым имуществом |
22,5 |
21,8 |
|
Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги |
20,3 |
18,2 |
Серьезное отклонение рентабельности
Низкие показатели рентабельности продаж или активов (при отклонении от средней больше чем на 10%) также могут быть основанием для того, чтобы налоговики назначили выездную проверку.
По сравнению с 2020 годом показатели рентабельности поменялись по многим отраслям деятельности. К примеру, средняя рентабельность продаж в производстве продуктов в этом году была 9,5%, а в 2021 году стала 7,3%. В производстве одежды показатель также снизился с 16,3% до 10,6%. В оптовой торговле (кроме ТС и мотоциклами), наоборот, показатели средней рентабельности повысились с 5,4% до 10,5%.
|
Вид экономической деятельности (согласно ОКВЭД-2) |
2020 год |
2021 год |
||
|
Рентабельность проданных товаров, продукции (работ, услуг), %* |
Рентабельность активов, %** |
Рентабельность проданных товаров, продукции (работ, услуг), %* |
Рентабельность активов, %** |
|
|
Всего |
9,9 |
4,5 |
14,5 |
9,3 |
|
сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство |
22,9 |
8,5 |
28,9 |
11,0 |
|
растениеводство и животноводство, охота и |
20,8 |
7,8 |
25,3 |
9,4 |
|
лесоводство и лесозаготовки |
4,5 |
отр. |
15,7 |
10,4 |
|
рыболовство и рыбоводство |
52,2 |
15,6 |
67,8 |
22,3 |
|
добыча полезных ископаемых |
23,0 |
8,3 |
37,3 |
18,9 |
|
добыча угля |
3,0 |
отр. |
50,6 |
29,5 |
|
добыча сырой нефти и природного газа |
19,8 |
9,6 |
28,4 |
15,5 |
|
добыча металлических руд |
81,4 |
27,9 |
118,0 |
43,2 |
|
добыча прочих полезных ископаемых |
32,8 |
6,6 |
40,3 |
9,4 |
|
обрабатывающие производства |
12,2 |
5,8 |
16,7 |
11,1 |
|
производство пищевых продуктов |
9,5 |
8,7 |
7,3 |
8,2 |
|
производство напитков |
10,6 |
6,9 |
9,6 |
7,3 |
|
производство табачных изделий |
28,7 |
19,6 |
33,1 |
20,8 |
|
производство текстильных изделий |
11,8 |
5,6 |
11,3 |
10,5 |
|
производство одежды |
16,3 |
9,9 |
10,6 |
10,5 |
|
производство кожи и изделий из кожи |
4,9 |
2,2 |
8,0 |
5,7 |
|
обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, |
12,6 |
- |
33,6 |
21,4 |
|
производство бумаги и бумажных изделий |
15,6 |
7,2 |
24,0 |
16,7 |
|
деятельность полиграфическая и копирование носителей информации |
13,8 |
10,4 |
12,0 |
10,0 |
|
производство кокса и нефтепродуктов |
5,3 |
2,9 |
14,0 |
8,8 |
|
производство химических веществ и химических продуктов |
21,6 |
3,9 |
43,0 |
19,8 |
|
производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях |
42,3 |
15,3 |
51,6 |
22,7 |
|
производство резиновых и пластмассовых изделий |
11,2 |
9,7 |
10,9 |
12,7 |
|
производство прочей неметаллической минеральной продукции |
12,7 |
5,8 |
15,4 |
8,2 |
|
производство металлургическое |
25,2 |
15,9 |
28,7 |
23,4 |
|
производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования |
11,9 |
4,9 |
11,2 |
4,8 |
|
производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки |
10,3 |
3,7 |
8,3 |
4,3 |
|
производство компьютеров, электронных и оптических изделий |
13,5 |
4,7 |
11,9 |
4,4 |
|
производство электрического оборудования, |
8,8 |
6,6 |
7,8 |
6,7 |
|
производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов |
1,4 |
1,9 |
0,9 |
5,8 |
|
производство прочих транспортных средств и оборудования |
9,0 |
1,3 |
6,6 |
1,1 |
|
производство прочих готовых изделий |
11,6 |
8,1 |
12,6 |
10,5 |
|
обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха |
8,4 |
2,6 |
9,6 |
5,4 |
|
производство, передача и распределение электроэнергии |
11,9 |
5,0 |
13,6 |
6,5 |
|
производство и распределение газообразного топлива |
1,9 |
отр. |
2,8 |
2,7 |
|
производство, передача и распределение пара и горячей воды; кондиционирование воздуха |
отр. |
отр. |
отр |
1,0 |
|
водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, |
3,2 |
2,5 |
4,3 |
3,8 |
|
строительство |
8,1 |
2,5 |
7,1 |
2,8 |
|
торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов |
5,1 |
3,1 |
8,8 |
13,3 |
|
торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт |
3,8 |
7,8 |
6,2 |
18,8 |
|
торговля оптовая, кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и мотоциклами |
5,4 |
1,9 |
10,5 |
13,7 |
|
торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами |
4,9 |
8,0 |
5,2 |
9,4 |
|
деятельность гостиниц и предприятий общественного питания |
отр. |
отр. |
5,1 |
1,9 |
|
транспортировка и хранение |
3,4 |
1,6 |
8,0 |
3,9 |
|
деятельность железнодорожного транспорта: междугородные и международные пассажирские перевозки |
3,3 |
отр. |
6,9 |
0,3 |
|
деятельность железнодорожного транспорта: грузовые перевозки |
отр. |
2,1 |
8,9 |
6,5 |
|
деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта |
отр. |
отр. |
отр |
отр |
|
деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам |
4,0 |
4,0 |
3,9 |
6,0 |
|
деятельность трубопроводного транспорта |
9,5 |
3,7 |
11,2 |
5,8 |
|
деятельность водного транспорта |
8,6 |
5,4 |
5,4 |
4,9 |
|
деятельность воздушного и космического транспорта |
отр. |
отр. |
отр |
5,1 |
|
деятельность почтовой связи и курьерская деятельность |
2,9 |
0,7 |
3,2 |
отр |
|
деятельность в области информации и связи |
12,8 |
5,9 |
13,6 |
6,7 |
|
деятельность финансовая и страховая |
34,7 |
1,1 |
29,9 |
4,0 |
|
деятельность по операциям с недвижимым имуществом |
24,3 |
7,1 |
28,9 |
0,6 |
|
научные исследования и разработки |
8,5 |
1,5 |
6,1 |
1,2 |
|
государственное управление и обеспечение военной безопасности; социальное обеспечение |
19,3 |
2,6 |
4,9 |
5,7 |
|
образование |
9,5 |
4,7 |
5,6 |
3,0 |
|
деятельность в области здравоохранения и социальных услуг |
9,9 |
6,2 |
14,7 |
10,8 |
|
деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений |
7,8 |
4,7 |
12,9 |
7,3 |
Сервисы, помогающие в работе, вы можете приобрести здесь.
Хотите установить, настроить, доработать или обновить «1С»? Оставьте заявку!
