Напоминаем, что форма 100.00 за 2019 год «Декларация по корпоративному подоходному налогу» утверждена приказом Министра финансов РК «Об утверждении форм налоговой отчетности и правил их составления» от 12 февраля 2018 года № 166.
Кто сдает декларацию
Декларацию по корпоративному подоходному налогу представляют юридические лица за исключением:
- государственных учреждений;
- государственных учебных заведений среднего образования;
- недропользователей, заполняющих декларацию по формам 110.00 или 150.00.
Декларацию представляют плательщики корпоративного подоходного налога в налоговый орган по месту нахождения.
Срок сдачи декларации
Срок представления формы 100.00 за 2019 год - 31 марта 2020 года.
Содержание декларации
Форма 100.00 состоит из самой декларации и 11 приложений:
- Приложение 01 - форма 100.01 100.01 «Расходы налогоплательщиков, не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость, по реализованным товарам, выполненным работам, оказанным услугам»
- Приложение 02 - форма 100.02 «Вычеты по фиксированным актива»
- Приложение 03 - форма 100.03 «Управленческие и общеадминистративные расходы нерезидента»
- Приложение 04 - форма 100.04 «Доход, подлежащий освобождению от налогообложения в соответствии с международными договорами»
- Приложение 05 - форма 100.05 «Доходы из иностранных источников, с суммы уплаченного иностранного налога и зачета»
- Приложение 06 - форма 100.06 «Об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением, по исчислению корпоративного подоходного налога по видам деятельности, по которым предусмотрено ведение раздельного учета»
- Приложение 07 - форма 100.07 «Сведения о компонентах годовой финансовой отчетности»
- Приложение 08 - форма 100.08 «Активы, полученные от юридического лица-нерезидента для обеспечения деятельности филиала или представительства»
- Приложение 09 - форма 100.09 «Налогообложение финансовой прибыли контролируемой иностранной компании»
- Приложение 10 - форма 100.10 «Налогообложение некоммерческой организации»
- Приложение 11 - форма 100.11 «Безвозмездно полученное (переданное) имущество (благотворительная помощь, спонсорская помощь, деньги и другое имущество), членские и вступительные взносы»
Обратите внимание, что данные приложения к декларации заполняются только если у вашей компании есть соответствующие данные.
В программе «1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0 для Казахстана» реализовано автозаполнение Декларации 100.00 и 3-х ее приложений:
- 100.01 Расходы налогоплательщиков, не являющихся плательщиками НДС, по реализованным товарам, выполненным работам, оказанным услугам;
- 100.02 Вычеты по фиксированным активам;
- 100.07 Сведения о компонентах годовой финансовой отчетности. Форма 100.00 доступна в разделе Отчеты - Регламентированные отчеты.
Декларация по КПН (форма 100.00) – один из самых сложных налоговых отчетов. Ее заполнение часто вызывает много вопросов. Поэтому компания «Первый Бит» подготовила для вас полезный вебинар «Заполнение Декларации по КПН за 2019 год».
На вебинаре вы узнаете ответы на самые актуальные вопросы по форме 100.00, и получите подробную инструкцию по заполнению Декларации по КПН. Зарегистрироваться для участия можно здесь.
Если у вас есть вопросы к нашим специалистам, задайте их прямо сейчас по телефону в своем городе или лично, посетив офисы Первого Бита.
